Gümrük vergisi nedir?

Gümrük vergisi, yurt dışından Türkiye'ye getirilen eşya için ödenen ithalat vergisidir. Oran, her ürüne ait GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) koduna göre belirlenir ve aynı ürün grubu için bile menşe ülkeye göre farklılaşabilir. Gümrük vergisine ek olarak bazı ürünlerde ilave gümrük vergisi (İGV), ürün ÖTV kapsamındaysa özel tüketim vergisi (ÖTV) ve son adımda katma değer vergisi (KDV) hesaplanır.

Posta veya hızlı kargo yoluyla gelen bireysel siparişlerde ürün bedeli, nakliye bedeli ve oran bilgileri elinizde varsa toplam vergi tutarını önceden hesaplamak mümkündür. Yukarıdaki hesaplayıcı bu hesabı üç ayrı mod için yapar: genel eşya, ilaç ve takviye gıda, yolcu beraberi cep telefonu.

6 Şubat 2026 sonrası geçerli kurallar

7 Ocak 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 10813 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 2009/15481 sayılı Karar'ın 126. maddesi değiştirildi. Bu düzenlemeyle posta ve hızlı kargo yoluyla gelen eşyada 30 avroya kadar uygulanan muafiyet ve tek maktu vergi uygulaması 6 Şubat 2026 tarihinden itibaren sona erdi.

Bu tarihten sonra kişisel kullanım amaçlı, ticari nitelik taşımayan ve kıymeti 1.500 avroyu geçmeyen gönderiler (brüt 30 kg altı) normal ithalat vergilerine tabidir. Yani her sipariş için GTİP'e göre belirlenmiş gümrük vergisi, AB dışı menşeli ürünlerde ilave gümrük vergisi (İGV), eşya ÖTV kapsamındaysa ÖTV ve KDV ödenmesi gerekir. Hızlı kargo şirketleri alıcı adına gümrük beyanı verebilmekte; bu durumda süreç genellikle teslimattan önce başlatılmaktadır.

İlaç ve reçeteye dayalı takviye edici gıdalarda ayrı bir düzenleme yürürlüktedir; bu ürünlerin hesabı aşağıda ayrıca açıklanmaktadır. Kitap ve basılı yayınlarda oran sıfır olarak uygulanmaya devam etmektedir.

CIF kıymetinin hesaplanması

Tüm vergi kalemlerinin hesaplandığı matrah, CIF kıymetidir. CIF (Cost, Insurance, Freight), ürün bedelinin Türkiye'ye kadar olan nakliye ve sigorta giderleriyle toplamıdır. Kargo faturasında nakliye bedeli ayrıca gösterilmemişse, Ticaret Bakanlığı SSS'e (5 Mart 2026) göre 3 avro emsal navlun eklenir.

Beyan tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) kuru esas alınır. Yukarıdaki hesaplayıcıda TL, avro veya dolar seçilebilir; döviz seçildiğinde kur alanı açılır ve siz istediğiniz değeri girersiniz.

Vergi hesaplama sırası ve formüller

Vergiler belirli bir kademede hesaplanır. Her aşama, kendisinden önceki kalemlerin toplamını matraha ekleyerek büyür. Sıra şöyledir:

KDV genel oranı yüzde 20'dir. ÖTV yalnızca bu verginin kapsamındaki ürünlerde devreye girer; çoğu günlük tüketim ürünü için sıfır kalır. İGV ise genellikle AB dışındaki menşe ülkelerden gelen ürünlere veya belirli ürün gruplarına uygulanır; oranı GTİP koduna göre değişir.

Damga vergisi, resmi beyanname ücreti ve kargo firmasının gümrük müşavirlik bedeli araçta yer almaz. Bu kalemler gerçek maliyete eklenebilir; kargo firmanız size bu konuda önceden bildirim yapar.

Adım adım hesaplama

1. Ürün bedelini ve nakliye bedelini girin. Nakliye faturada ayrıca gösterilmemişse 3 avroluk emsal navlunu kargo alanına kendiniz ekleyin.
2. GTİP kodunuza karşılık gelen GV ve İGV oranlarını Türk Gümrük Tarifesi'nden veya kargo firmanızın ön bildiriminden alıp ilgili alanlara yazın.
3. Ürün ÖTV listesindeyse ilgili oranı girin; listede yoksa bu alanı boş bırakın.
4. KDV oranı varsayılan olarak yüzde 20 gelir; ürününüz farklı bir dilime giriyorsa düzeltin.
5. Araç, her vergi kalemini ayrı ayrı, toplam vergiyi ve ürün bedeline göre vergi yükü yüzdesini gösterir.

GTİP oranlarını bulmak için kargo şirketinin beyan bildiriminden yararlanabilirsiniz. Döviz çevirisi yapmanız gerekiyorsa döviz çevirici kullanışlı olacaktır. Siparişi ödemek için bankadan döviz alıyorsanız kesilen binde 2 oranındaki vergi için kambiyo vergisi hesaplama aracına bakabilirsiniz.

Sayısal örnekler

Örnek 1: Genel eşya, GV ve KDV

200 avroluk ürün, 20 avro kargo, örnek kur 50 TL. CIF = (200 + 20) x 50 = 11.000 TL. GV yüzde 10, İGV sıfır, ÖTV sıfır, KDV yüzde 20:

Örnek 2: İGV'li ürün

CIF 20.000 TL, GV yüzde 4, İGV yüzde 20, KDV yüzde 20, ÖTV yok:

İlaç ve takviye edici gıdalarda maktu vergi

Sağlık kuruluşu raporu veya reçeteye dayalı, kişisel kullanım amaçlı ilaç ve takviye edici gıdalarda kıymet 1.500 avroyu aşmamak koşuluyla tek ve maktu vergi uygulanmaya devam etmektedir. Oran, gönderinin menşeine ve ürünün ÖTV IV. listesinde bulunup bulunmadığına göre farklılaşır:

• AB ülkelerinden gelen ürün: yüzde 30
• Diğer ülkelerden gelen ürün: yüzde 60
• ÖTV (IV. liste) kapsamında ve AB ülkelerinden: yüzde 50 (30 + 20 puan)
• ÖTV (IV. liste) kapsamında ve diğer ülkelerden: yüzde 80 (60 + 20 puan)

Örnek 3: 4.000 TL kıymetinde takviye gıda. AB'den geldiyse 4.000 x 0,30 = 1.200 TL vergi. AB dışından geldiyse 4.000 x 0,60 = 2.400 TL. Aynı ürün ÖTV listesindeyse ve AB dışından geldiyse 4.000 x 0,80 = 3.200 TL.

Yukarıdaki hesaplayıcıda "İlaç/takviye tek ve maktu vergi" modunu seçerek menşe seçeneğini ve ÖTV durumunu belirleyin. Kargo firmanızın bildirdiği oran farklıysa oranı siz değiştirebilirsiniz.

Yolcu beraberi cep telefonu

Posta veya hızlı kargo ile bireysel cep telefonu ithalatı mümkün değildir. Yolcu beraberinde getirilen telefon için Harçlar Kanunu'nun (8) sayılı tarifesi kapsamında IMEI kayıt (telefon kullanım izin) harcı ödenir. 10783 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenen 2026 tutarı 54.258 TL'dir (2025 tutarı 45.614 TL idi, artış oranı yüzde 18,95). Kayıt, Türkiye'ye girişten itibaren 120 gün içinde yapılmalıdır.

Bazı kaynaklarda farklı tutarlar yer almaktadır; kesin ve güncel tutarı e-Devlet veya vergi dairesinden doğrulamanızı öneririz.

Örnek 4: 60.000 TL değerindeki bir telefon için harç 54.258 TL, toplam maliyet 114.258 TL. Araçta "Yolcu beraberi telefon" modunu seçerek telefon bedelini ve harç tutarını girebilir, harcın telefon fiyatına oranını görebilirsiniz. Harç tutarı alanda düzenlenebilir olduğundan güncel miktarı doğrudan yazabilirsiniz.

Bağlantılı araçlar

İthalat sürecinde karşınıza çıkabilecek diğer vergi ve harçlar için şu araçlardan yararlanabilirsiniz:

• KDV hesaplama: alış veya satış bedeline göre KDV tutarını ve KDV hariç bedeli bulun
• ÖTV hesaplama: ÖTV kapsamındaki ürünler için matrah ve oranlar
• Damga vergisi hesaplama: beyanname ve sözleşmelerde damga vergisi tutarı
• Yeniden değerleme oranı: harç ve had güncellemelerinde esas alınan yıllık oran
• Vergi hesaplama araçları: tüm vergi hesaplayıcılarına genel bakış

Bu araçtaki sonuçlar bilgi amaçlıdır; kesin vergi yükümlülüğü için gümrük müşavirine veya yetkili kargo firmasına danışın.