KDV Tevkifat Hesaplama 2026
Fatura tutarını, KDV oranını ve işlem türünü seçin. Araç KDV Genel Uygulama Tebliği'ndeki oranla alıcının tevkif edeceği KDV'yi, satıcının beyan edeceği KDV'yi ve alıcının satıcıya ödeyeceği tutarı hesaplar.
Hesaplama adımları
Bu aracı paylaş
KDV tevkifatı nedir
KDV tevkifatı, bir mal veya hizmet alımında hesaplanan KDV'nin bir bölümünün satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine yatırılmasıdır. Satıcı faturada KDV'yi hesaplar; ancak belirlenen oran kadar KDV alıcı tarafından KDV-2 Beyannamesi ile beyan edilir. Satıcı geriye kalan KDV'yi KDV-1 Beyannamesi'nde gösterir.
Uygulama, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın KDV Genel Uygulama Tebliği ile düzenlenmektedir. Amaç, belirli sektörlerde KDV tahsilat riskini azaltmak ve vergi güvenliğini artırmaktır. Tevkifat oranları işlem türüne göre değişir; bazı işlemlerde yalnızca KDV'nin küçük bir payı tevkif edilirken bazılarında tamamı alıcı tarafından ödenir.
Yukarıdaki hesaplayıcı tahmini sonuçlar verir. Kesin tutarlar için mali müşavirinize veya Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel tebliğlerine başvurun.
Kısmi tevkifat ve tam tevkifat
Tevkifat iki biçimde uygulanır.
Kısmi tevkifat: KDV'nin yalnızca bir bölümü alıcı tarafından tevkif edilir. Örneğin 9/10 oranında kısmi tevkifatta KDV'nin onda dokuzu alıcıya ait, onda biri satıcıya aittir. Tebliğ I/C-2.1.3.2 ve I/C-2.1.3.3 bölümlerinde sayılan hizmet ve teslimler bu kapsamdadır. Kısmi tevkifatta işlemin KDV dahil bedeline göre uygulanıp uygulanmayacağı belirlenen bir alt sınır vardır.
Tam tevkifat (10/10): KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir ve satıcıya hiç KDV ödenmez. Türkiye'de yerleşik olmayan yabancı satıcılardan alınan hizmetler, KDV mükellefi olmayanlara yapılan kiralamalar (GVK 70. madde kapsamında) ve KDV mükellefi olmayanlara verilen reklam hizmetleri bu kapsamdadır. Tam tevkifatta alt sınır uygulanmaz.
Tevkifatlı KDV nasıl hesaplanır
Hesaplama birkaç adımda yürür. Önce matrahı belirleyin. Faturanızda KDV dahil tutar varsa matrahı bulmak için KDV hariç hesaplama aracını kullanabilirsiniz. Matrahı bulduktan sonra aşağıdaki formülleri uygulayın.
Tevkif edilen KDV = KDV × tevkifat oranı
Satıcının beyan edeceği KDV = KDV - Tevkif edilen KDV
Fatura toplamı = Matrah + KDV
Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar = Matrah + KDV - Tevkif edilen KDV
Fatura toplamı değişmez; alıcı satıcıya tevkifat düşülmüş tutarı öder, ayrı olarak tevkif ettiği KDV'yi vergi dairesine KDV-2 ile yatırır. Standart KDV hesaplama aracını da yan yana kullanabilirsiniz.
2026 yılında kısmi tevkifat oranları
Aşağıdaki tablo KDV Genel Uygulama Tebliği'ndeki kısmi tevkifat oranlarını özetlemektedir. İşlem türünü seçtiğinizde yukarıdaki araç bu oranı otomatik olarak getirir; isterseniz oranı elle de değiştirebilirsiniz.
| İşlem türü | Tebliğ bölümü | Oran |
|---|---|---|
| Yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri | I/C-2.1.3.2.1 | 4/10 |
| Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | I/C-2.1.3.2.2 | 9/10 |
| Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım | I/C-2.1.3.2.3 | 7/10 |
| Yemek servisi ve organizasyon | I/C-2.1.3.2.4 | 5/10 |
| İşgücü temini (özel güvenlik dahil) | I/C-2.1.3.2.5 | 9/10 |
| Yapı denetimi | I/C-2.1.3.2.6 | 9/10 |
| Fason tekstil ve konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve aracılık | I/C-2.1.3.2.7 | 7/10 |
| Turistik mağazalara müşteri bulma ve götürme | I/C-2.1.3.2.8 | 9/10 |
| Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri | I/C-2.1.3.2.9 | 9/10 |
| Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | I/C-2.1.3.2.10 | 9/10 |
| Yük taşımacılığı | I/C-2.1.3.2.11 | 2/10 |
| Servis taşımacılığı | I/C-2.1.3.2.11 | 5/10 |
| Her türlü baskı ve basım | I/C-2.1.3.2.12 | 7/10 |
| Diğer hizmetler (yalnız belirlenmiş alıcılara yapılanlar) | I/C-2.1.3.2.13 | 5/10 |
| Ticari reklam hizmetleri | I/C-2.1.3.2.15 | 3/10 |
| Külçe metal teslimleri | I/C-2.1.3.3.1 | 7/10 |
| Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri | I/C-2.1.3.3.2 | 7/10 |
| Hurda ve atık | I/C-2.1.3.3.3 | 7/10 |
| Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt, cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde | I/C-2.1.3.3.4 | 9/10 |
| Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri | I/C-2.1.3.3.5 | 9/10 |
| Ağaç ve orman ürünleri | I/C-2.1.3.3.6 | 5/10 |
| Diğer teslimler (yalnız Devlet Malzeme Ofisi'ne yapılanlar) | I/C-2.1.3.3.7 | 2/10 |
| Demir-çelik ürünleri | I/C-2.1.3.3.8 | 5/10 |
Hesaplama örnekleri
Örnek 1: Temizlik hizmeti (9/10 tevkifat, %20 KDV)
Matrah 100.000 ₺, KDV oranı %20, tevkifat oranı 9/10.
Tevkif edilen KDV = 20.000 × 9/10 = 18.000 ₺
Satıcının beyan edeceği KDV = 20.000 - 18.000 = 2.000 ₺
Fatura toplamı = 100.000 + 20.000 = 120.000 ₺
Alıcının satıcıya ödeyeceği = 120.000 - 18.000 = 102.000 ₺
Alıcının KDV-2 ile ödeyeceği = 18.000 ₺
Örnek 2: Yük taşımacılığı (2/10 tevkifat, %20 KDV)
Matrah 50.000 ₺, KDV oranı %20, tevkifat oranı 2/10.
Tevkif edilen KDV = 10.000 × 2/10 = 2.000 ₺
Satıcının beyan edeceği KDV = 10.000 - 2.000 = 8.000 ₺
Alıcının satıcıya ödeyeceği = 50.000 + 10.000 - 2.000 = 58.000 ₺
Örnek 3: Yapım işi belirlenmiş alıcıya (4/10 tevkifat, %20 KDV)
Matrah 500.000 ₺, KDV oranı %20, tevkifat oranı 4/10.
Tevkif edilen KDV = 100.000 × 4/10 = 40.000 ₺
Satıcının beyan edeceği KDV = 100.000 - 40.000 = 60.000 ₺
Alıcının satıcıya ödeyeceği = 500.000 + 100.000 - 40.000 = 560.000 ₺
2026 tevkifat alt sınırı
Kısmi tevkifat uygulamasında bir alt sınır bulunmaktadır. İşlemin KDV dahil bedeli, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 232. maddesine göre belirlenen fatura düzenleme sınırını aşmıyorsa tevkifat yapılmaz; fatura normal KDV'li olarak kesilir. Bedeli parçalara bölerek sınırın altına indirmek mümkün değildir. Sınır aşıldığında tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılır.
2026 yılı için bu sınır 12.000 ₺'dir (VUK Genel Tebliği Sıra No 588, Resmî Gazete 31.12.2025). Sınır yıl içinde güncellenebilir; güncel tutarı Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularından takip edin. Yukarıdaki araçta varsayılan değer 12.000 ₺ olarak gelir; sınırı değiştirebilirsiniz.
Alt sınır örneği
Matrah 10.000 ₺, KDV oranı %20. KDV 2.000 ₺ olduğunda KDV dahil bedel 12.000 ₺ olur. Bu tutar 2026 sınırını aşmadığından kısmi tevkifat uygulanmaz; fatura normal KDV'li kesilir ve alıcı satıcıya 12.000 ₺ öder. Ayrıca KDV-2 beyannamesi verilmez.
Faturada tevkifat gösterimi
Tevkifatlı faturada aşağıdaki bilgiler ayrı ayrı yer almalıdır:
- İşlem bedeli (matrah)
- Hesaplanan KDV tutarı
- Tevkifat oranı
- Alıcı tarafından tevkif edilecek KDV tutarı
- Tevkifat dahil toplam tutar (matrah artı hesaplanan KDV)
- Tevkifat hariç toplam tutar (alıcının satıcıya ödeyeceği)
Satıcı bu faturayı KDV-1 Beyannamesi'nde gösterir ve üstüne kalan KDV tutarını beyan eder. Alıcı, tevkif ettiği tutarı KDV-2 Beyannamesi ile bildirir ve vergi dairesine yatırır. Stopaj hesaplama aracını da serbest meslek ödemelerinde kullanabilirsiniz; stopaj ve KDV tevkifatı farklı uygulamalardır.
Kim tevkifat yapar
Tebliğ I/C-2.1.3.1 uyarınca tevkifat iki grup tarafından yapılır.
Birinci grup KDV mükellefleridir. Kayıtlı KDV mükellefi olan her gerçek veya tüzel kişi, tevkifat kapsamındaki alımlarında belirtilen oranlarda tevkifat uygulamalıdır.
İkinci grup belirlenmiş alıcılardır: 5018 sayılı Kanun'a ekli cetvellerdeki kamu idareleri, belediyeler, kamu iktisadi teşebbüsleri, döner sermayeli kuruluşlar, bankalar, sigorta şirketleri ve kalkınma ajansları. Bazı işlem türlerinde tevkifat yalnızca bu gruba yapılan alımlarda uygulanır.
Hangi işlemde hangi alıcının tevkifat yapacağı işlem türüne göre değişmektedir. Tebliğ'in ilgili bölümlerini ve güncel ekleri incelemenizi öneririz.
İlgili hesaplama araçları
KDV tevkifat hesaplamalarını tamamlamak için diğer vergi araçlarından da yararlanabilirsiniz:
- KDV hesaplama aracı ile standart KDV tutarını bulun.
- KDV hariç hesaplama aracı ile KDV dahil fiyattan matrahı çıkarın.
- Stopaj hesaplama aracı ile serbest meslek ödemelerindeki gelir vergisi stopajını hesaplayın.
- Damga vergisi hesaplama ile sözleşme ve diğer kağıtlarınızdaki damga vergisini öğrenin.
- Kurumlar vergisi hesaplama ile kurumsal kazanç verginizi tahmin edin.
- Gelir vergisi hesaplama aracı ile ticari veya mesleki kazanç verginizi görün.
- Tüm vergi hesaplama araçları sayfasında diğer hesaplayıcılara ulaşabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
KDV tevkifatı, mal veya hizmet alımında hesaplanan KDV'nin bir bölümünün ya da tamamının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından vergi dairesine yatırılmasıdır. Satıcı faturada KDV'yi hesaplar, ancak belirlenen oran kadar KDV alıcı tarafından KDV-2 Beyannamesi ile beyan edilir. Satıcı kalan KDV'yi KDV-1 Beyannamesi'nde gösterir.
2026 yılı için kısmi tevkifat alt sınırı 12.000 TL'dir (VUK Genel Tebliği Sıra No 588, Resmî Gazete 31.12.2025). İşlemin KDV dahil bedeli bu tutarı aşmıyorsa kısmi tevkifat uygulanmaz ve fatura normal KDV'li kesilir. Sınır her yıl güncellenebilir; güncel tutarı Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularından takip edin.
Satıcıya, fatura toplamından tevkif edilen KDV düşüldükten sonra kalan tutar ödenir. Örneğin matrah 100.000 TL ve KDV 20.000 TL olan bir temizlik hizmetinde (9/10 tevkifat), alıcı satıcıya 102.000 TL öder; 18.000 TL'yi ise KDV-2 Beyannamesi ile vergi dairesine ayrıca yatırır.
Tevkif edilen KDV alıcı tarafından ödenir. Alıcı bu tutarı, işlemin gerçekleştiği vergilendirme dönemine ait KDV-2 Beyannamesi ile beyan eder ve vergi dairesine yatırır. Satıcı ise tevkif edilen tutar üzerinden KDV beyan etmez; yalnızca üstüne kalan KDV'yi KDV-1 Beyannamesi'nde gösterir.
KDV Genel Uygulama Tebliği uyarınca yük taşımacılığı hizmetlerinde tevkifat oranı 2/10'dur. Servis taşımacılığında ise oran 5/10 olarak uygulanır. Araçta 'İşlem türü' listesinden seçtiğinizde bu oranlar otomatik olarak gelir.
Kısmi tevkifatta KDV'nin yalnızca bir bölümü alıcı tarafından tevkif edilir, geri kalanı satıcıya ödenir. Tam tevkifatta (10/10) ise KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir ve satıcıya hiç KDV ödenmez. Tam tevkifat Türkiye'de yerleşik olmayan yabancılardan alınan hizmetler gibi belirli işlem türlerine uygulanır ve kısmi tevkifattan farklı olarak alt sınır aranmaz.
İlgili Araçlar
Bu aracı sitene ekle
Aşağıdaki kodu kopyalayıp sitenin HTML alanına yapıştır. Araç ücretsizdir; kodun altındaki HesapYapan.com bağlantısını kaldırmaman rica olunur.
